Įmonių mokesčių planavimo apibrėžimas

Sąvoka „įmonių mokesčių planavimas“ apima strateginį verslo operacijų struktūrizavimą, siekiant sumažinti mokesčių įsipareigojimus. Įmonės mokesčių planavimo veikla paprastai siekia išvengti teisinių mokesčių sąnaudų, o ne neteisėtai vengti esamų pareigų mokėti mokesčius. Mokesčių planavimas - tai į ateitį orientuota veikla, o ne mokesčių laikymasis ar ataskaitų teikimas, atspindintis jau įvykusius įvykius. Paprastai korporacijos į techninę konsultaciją šioje sudėtingoje srityje paprastai įtraukia sertifikuotus buhalterius arba mokesčių advokatus.

Įmonių mokesčių planuotojai projektuoja verslo planą, kad sumažintų mokesčių įsipareigojimus.

Subjektas

Mokesčių planuotojai supranta, kad gydymas skiriasi priklausomai nuo verslo subjekto tipo. Jungtinėse Amerikos Valstijose reguliarūs įmonių subjektai turi mokėti federalinį pajamų mokestį už metinius darbo užmokesčius, o paskui paskirstydami šiuos pelnus, dividendai gaunantys akcininkai taip pat turi mokėti mokesčius. Kai kurios korporacijos (dažniausiai tos, kurios nesiūlo akcijų biržoje) gali siekti išvengti dvigubo apmokestinimo lygio organizuodamos S korporacijas ar ribotos atsakomybės bendroves. Vidaus pajamų tarnyba šias specialiąsias korporacijas vertina panašiai kaip partnerystės (IRC 701-777 straipsniai), nes metinių pajamų apmokestinimas taikomas tik akcininkui, o ne subjektui.

Jurisdikcija

Pagrindinis įmonių mokesčių planavimo aspektas yra nustatyti, kurios konkrečios šalys, valstybės ir miestai turi įgaliojimus taikyti mokesčius įmonių veiklai. Kiekviena suvereni vyriausybė taiko skirtingas mokesčių nustatymo taisykles, o tai reiškia, kad jurisdikcijos arbitražas gali sukurti mokesčių sąnaudų skirtumus. Pavyzdžiui, korporacija gali nuspręsti įsteigti operacijas Nevadoje arba Šveicarijoje, o ne Kalifornijoje ar Vokietijoje, dėl galimų pajamų mokesčio taupymo. Ir atvirkščiai, vykstantys verslo pokyčiai, pvz., Pajamų iš naujo kliento, esančio neteisingoje jurisdikcijos ribos pusėje, uždirbimas gali sukelti papildomus įmonių pelno mokesčio įsipareigojimus.

Laikas

Dažnai įmonių pelno planavimo galimybės kyla dėl to, kad nustatomas tinkamas laikas pajamų ar sąnaudų pripažinimui. Pajamų pripažinimo atidėjimas būsimam laikotarpiui arba sąnaudų atskaitymo pagreitinimas iki einamojo laikotarpio sąlygoja teigiamus pinigų srautus ir taupymą dėl pinigų laiko vertės. Strateginis knygų apskaitos ir mokesčių apskaitos taisyklių neatitikimų naudojimas gali padėti sukurti laiko skirtumus, kurie sukelia mokesčių lengvatas. Mokesčių planuotojų naudojamų laiko skirtumų pavyzdžiai JAV korporacijoms apima užsienio dukterinių įmonių pajamų apmokestinimo atidėjimą ir pagreitintus nusidėvėjimo atskaitymus kvalifikuotam ilgalaikiam turtui (IRC 168 straipsnis).

Atributai

Mokesčių požymiai yra palankios korporacijos mokesčių pozicijos savybės, kurias planuotojai gali panaudoti, kad kompensuotų mokesčių įsipareigojimus. JAV įmonių federalinių pajamų mokesčio atributai apima grynuosius veiklos nuostolius, mokslinių tyrimų ir plėtros kreditus bei užsienio mokesčių kreditus. IRS leidžia korporacijoms pareikšti reikalavimą dėl šių atributų einamaisiais metais ir perkelti juos į ateinančius metus, kad maksimaliai padidintų naudą. Planavimas aplink atributus paprastai susijęs su papildomų pretenzijų generavimu (pvz., Analizuojant, kurios veiklos atitinka mokslinių tyrimų ir plėtros apibrėžimą (IRC 41 skirsnis)) arba nustatant, kada naudoti konkrečius atributų tipus ir kiekius.