Turinys:
Bendrovė savo pinigų srautų ataskaitoje praneša apie savo veiklos pinigų srautus, ty pinigus, kuriuos ji gauna iš pagrindinės veiklos. Pinigai iš pagrindinės veiklos dažnai yra geresnis įmonės veiklos rezultatas nei grynosios pajamos arba pajamos, nes grynąsias pajamas galima iškreipti kaupimo principu pagrįstomis apskaitos ir nepiniginėmis lėšomis, pvz., Nusidėvėjimo sąnaudomis. Galite įvertinti operacijų pinigų srautus netiesioginiu metodu, kuris koreguoja įmonės grynąsias pajamas, susijusias su nepiniginiais straipsniais, elementais, kurie nėra jos pagrindinės veiklos dalis, ir tam tikrų balanso straipsnių pokyčius. Šis koregavimas suteikia rezultatą, rodantį tik grynuosius pinigus, gaunamus iš jos kasdienių operacijų.
Žingsnis
Nustatykite bendrovės grynųjų pajamų ir nusidėvėjimo sąnaudų sumą iš paskutinės pelno (nuostolių) ataskaitos.
Žingsnis
Nustatykite pelno ar nuostolio sumą pelno (nuostolių) ataskaitoje. Šie straipsniai nėra įmonės įprastinės veiklos dalis ir turi būti pašalinti iš grynųjų pajamų. Pelnas ir nuostoliai apima tokius straipsnius, kaip pelnas iš įrangos pardavimo, ir yra išvardyti skyriuje, vadinamame "nepaskirstomu pelnu / nuostoliu" arba "kita pajamomis / nuostoliais".
Žingsnis
Raskite kiekvieno naujausio balanso ir ankstesnio ataskaitinio laikotarpio balanso skyrių „trumpalaikis turtas“ ir „trumpalaikiai įsipareigojimai“ sumą. Trumpalaikis turtas apima tokius straipsnius kaip gautinos sumos ir atsargos, o trumpalaikiai įsipareigojimai apima tokius straipsnius kaip mokėtinos sumos ir mokėtini darbo užmokesčiai.
Žingsnis
Kiekvienai sumai iš ankstesnio laikotarpio atimkite iš paskutinio laikotarpio sumos, kad nustatytumėte padidinimo arba sumažėjimo sumą. Teigiamas rezultatas yra padidėjimas ir neigiamas rezultatas - sumažėjimas. Pavyzdžiui, per paskutinį laikotarpį iš praėjusio laikotarpio gautinų sumų atimkite 10 000 JAV dolerių. Tai atitinka 2 000 dolerių padidėjimą.
Žingsnis
Pridėkite nusidėvėjimo sąnaudas ir nuostolius ir atimkite pelną iš grynųjų pajamų. Pavyzdžiui, pridėkite nusidėvėjimo sąnaudų 100 000 JAV dolerių ir 50 000 dolerių nuostolius ir atimkite 60 000 JAV dolerių pelną iš $ 700,000 grynųjų pajamų: $ 700,000 plius 100 000 JAV dolerių plius 50 000 JAV dolerių, atėmus 60 000 JAV dolerių.
Žingsnis
Iš savo rezultato atimkite trumpalaikio turto padidėjimą ir pridėkite trumpalaikio turto sumažėjimą, išskyrus pinigus. Pavyzdžiui, atimkite 20 000 dolerių padidėjimą inventoriuje ir pridėkite 50 000 dolerių sumažėjimą gautinoms sumoms: 790 000 JAV dolerių, atėmus 20 000 JAV dolerių plius 50 000 JAV dolerių, sudaro 820 000 JAV dolerių.
Žingsnis
Pridėkite savo rezultatams visus trumpalaikių įsipareigojimų padidėjimus ir atimkite trumpalaikių įsipareigojimų sumažėjimą. Pvz., Pridėkite mokėtinų sumų padidėjimą $ 100,000 ir atimkite mokėtiną 10 000 dolerių sumažėjimą: 820 000 JAV dolerių plius 100 000 JAV dolerių, atėmus 10 000 JAV dolerių, lygus 910 000 JAV dolerių. Tai yra bendras pinigų srautas iš pagrindinės veiklos per paskutinį ataskaitinį laikotarpį.