Turinys:
„Coverdell“ švietimo taupomoji sąskaita (ESA) leidžia mokesčių mokėtojams sudaryti laisvės atėmimo sąskaitas, panaudojus mokesčius po mokesčių. Depozitoriumai nemoka pajamų mokesčio, o jų sąskaitos auga arba uždirba palūkanas, bet platindami gali mokėti pajamų mokesčius. Depozitoriumai negali skirti daugiau kaip 2 000 JAV dolerių per metus kiekvienam atskiram „Coverdell ESA“. Paprastai Vidaus pajamų tarnyba neapmokestina paskirstymo, jei jos naudojamos kvalifikuotoms švietimo išlaidoms. „Coverdell“ sąskaitų gavėjai mokės pajamų mokesčius, jei jų paskirstymas viršys jų metines kvalifikuotas mokymosi išlaidas. Jei esate „Coverdell ESA“ gavėjas, galite rasti savo metinį darbo užmokestį ir „Coverdell“ pagrindą peržiūrėdami savo 1099-Q formą. Jūsų pagrindas yra bendra „Coverdell“ įmokų suma, atėmus sumą, kurią atšaukiate, o ne apmokestinama.
Žingsnis
Peržiūrėkite savo IRS formą 1099-Q, mokėjimus iš kvalifikuotų švietimo programų (pagal 529 ir 530 skyrius). Jūsų bankas teisėtai privalo kasmet pateikti jums formos kopiją.
Žingsnis
3 langelis yra jūsų pagrindas. Jūsų pagrindas nustatys jūsų pajamų mokesčius kiekvienais metais.
Žingsnis
1. langelis. 1 langelyje atsispindi bendra jūsų metinių bendrosios ESA paskirstymų suma.
Žingsnis
Apskaičiuokite savo pajamų mokesčio įsipareigojimus. Mokėsite mokesčius už bendrą jūsų paskirstymo sumą, kuri kasmet viršija kvalifikuotas mokymosi išlaidas.
Žingsnis
Naudokite IRS 7-3 lentelę, „Coverdell ESA“ - apmokestinamus paskirstymus ir pagrindus. Šį darbalapį galite rasti IRS publikacijos Nr. 970 (2010) 7 skyriaus „Mokesčių išmokos švietimui“ pabaigoje. Darbo lapo naudojimas gali sumažinti matematinių klaidų skaičiavimo galimybes apskaičiuojant jūsų pagrindą arba skirtumą tarp jūsų įmokų ir kvalifikuotų studijų išlaidų.