Turinys:
- Kvalifikuotos studijų programos
- Apmokestinamas „Versus Nontaxable Distribution“
- Pranešimas apie „Nontaxable Distribution“
- Pranešimas apie perteklinius paskirstymus
Jei atsisakėte lėšų iš kvalifikuotos studijų programos, iš plano administratoriaus gausite 1099-Q formą, kurioje bus išsamiai aprašyti sandoriai. Priklausomai nuo to, kaip buvo išimtos lėšos, jums gali tekti arba nebūtinai pranešti apie 1099-Q informaciją apie mokesčius.
Kvalifikuotos studijų programos
Kvalifikuotos studijų programos, tokios kaip „Coverdell ESA“ ir 529 planai, yra švietimo investicinės priemonės, leidžiančios mokesčių mokėtojams išvengti tam tikrų pajamų mokesčių. Mokesčių mokėtojas investuoja į dolerius po mokesčių į investavimo planą. Bet kokios šios investicijos pajamos yra neapmokestinamos tol, kol pajamos yra naudojamos mokėti gavėjo švietimo išlaidas.
Apmokestinamas „Versus Nontaxable Distribution“
Kai kurie, visi ar nė vienas plano paskirstymas gali būti apmokestinami. Kol lėšos naudojamos mokėti kvalifikuotos studijų išlaidos naudos gavėjui, perduodami tarp patikėtinių. arba yra per 60 dienų perkelti į kitą kvalifikuotą mokymo programą, paskirstymas yra neapmokestinamas. IRS apibrėžia kvalifikuotas mokymosi išlaidas kaip moksleiviai, mokesčiai ir kitos išlaidos turi mokėti kaip registracijos sąlyga.
Pranešimas apie „Nontaxable Distribution“
Jei visas platinimas yra neapmokestinamas, tai darote ne reikia apie tai pranešti mokesčių deklaracijoje. Tačiau turėtumėte išsaugoti 1099-Q formos kopiją. Jūs taip pat turėtumėte išlaikyti kvitus arba banko ataskaitas tai dokumentas, kaip pajamos buvo panaudotos, jei IRS prašo papildomos informacijos.
Pranešimas apie perteklinius paskirstymus
Jei dalis atsisakymo buvo panaudota netinkamiems tikslams, Gavėjas privalo pranešti apie savo paskirstymo dalį kaip kitas pajamas iš jūsų mokesčių deklaracijos. Faktinė apmokestinamosios dalies apskaičiavimas yra a sudėtinga formulė kuri atsižvelgia į sąskaitos įmokų ir paskirstymo istoriją. Geriausia dirbti su mokesčių apskaitininku, kad įsitikintumėte, jog šis skaičius teisingas.
Nurodykite 1040 formos 21 eilutėje nurodytą apmokestinamąją platinimo dalį Kitos pajamos. Šalia sumos rašykite Kvalifikuota studijų programa arba Coverdell ESA, priklausomai nuo plano, kurį turite.