Turinys:
Bendrovė gali turėti teigiamą grynąsias pajamas, bet tuo pačiu metu neigiamą pinigų srautą, jei ji naudoja kaupimo metodą, kad būtų įrašytos pajamos ir sąnaudos. Pagal kaupimo metodą grynosios pajamos gali būti padidintos nepiniginėmis pajamomis, neturinčiomis įtakos pinigų srautams, o pinigų srautai gali būti sumažinami faktinėmis pinigų išmokomis, kurios negali būti laikomos sąnaudų atskaitymu už grynąsias pajamas. Dėl to, nors pakankamos grynosios pajamos gali padėti gauti grynųjų pinigų, pakankamai grynųjų pinigų išmokų gali sukelti neigiamą pinigų srautą.
Grynosios pajamos
Grynosios pajamos yra apskaitinis pelnas, kuris nėra vertinamas grynaisiais pinigais ir grynaisiais pinigais. Bendrovės tuo metu gali parduoti kreditus ir gauti grynųjų pinigų mokėjimų iš klientų, tačiau vis dar įrašo pajamas iš grynųjų pajamų skaičiavimo. Tuo tarpu bendrovės neparduoda pinigų iš pardavimų. Darant prielaidą, kad bendrovė sumokėjo pinigus už patirtas išlaidas ir neturėjo jokių kitų pinigų įplaukų per metus, nes pajamos viršijo išlaidas, bendrovė turėtų teigiamą grynųjų pajamų, bet neigiamą pinigų srautą per metus.
Turto padidėjimas
Tų pačių metų grynųjų pinigų srautai gali būti toliau mažinami kitais piniginiais išmokėjimais, kurie nėra įskaičiuojami į patirtas išlaidas, taigi ir nesumažina grynųjų pajamų. Pinigai, išmokėti tam tikriems veiklos ištekliams padidinti, pvz., Atsargų pirkimas, yra grynųjų pinigų srauto forma, kuri, jei ji pakankamai didelė, galėtų sumažinti bendrą pinigų srautą neigiamai. Bendrovės taip pat gali iš anksto apmokėti tam tikras išlaidas ateityje, kurios įrašomos kaip patirtos išlaidos tik laikui bėgant. Dėl to, nors visi išankstiniai mokėjimai atimami už pinigų srautus, tik grynosios pajamos atimama tik dalis jo, kaip patirta metų išlaidos.
Atsakomybės sumažėjimas
Įmonės taip pat atlieka mokėjimus grynaisiais pinigais, kad sumažintų su veikla susijusius įsipareigojimus, ty įvairias mokėtinas sumas. Mokėtinos sumos yra ankstesnių laikotarpių sukauptų išlaidų, kurios nebuvo sumokėtos pinigais, rezultatai. Sąnaudų atsiradimo metu grynosios pajamos buvo sumažintos, o pinigų srautai nebuvo paveikti. Tačiau mokėtinų sumų išmokėjimo metais grynųjų pinigų išmokos neturi įtakos grynosioms pajamoms, bet sumažins metų pinigų srautus. Jei tais pačiais metais mokėtinos sumos yra didelės, jų bendra piniginių išmokų suma gali sukelti neigiamą pinigų srautą.
Pinigų srautas
Bendras pinigų srautas taip pat apima grynųjų pinigų srautus iš ne veiklos, ypač investavimo ir finansavimo veiklą. Investicijų pirkimai ir pasiskolintos sumos grąža yra du pagrindiniai pinigų srautų šaltiniai. Investicijų nuostoliai, susiję su investicijų pardavimu investicinėje veikloje ir palūkanų sąnaudomis skolintoms lėšoms finansinėje veikloje yra grynųjų pajamų atėmimas, investicinių pirkimų suma ir pagrindinė atsipirkimo suma yra didesnė atimtis apskaičiuojant pinigų srautus. Kuo didesnis skirtumas tarp abiejų atimčių tipų jų santykinėse sumose, tuo labiau tikėtinas pinigų srautas gali tapti neigiamas ir grynosios pajamos išliks teigiamos.