Turinys:
Atleidimas nuo mokesčio arba atleidimas nuo mokesčio yra susijęs su išlikusiam sutuoktiniui ir kitiems naudos gavėjams, paprastai pora vaikams. Sutuoktinių poros paprastai sukuria išimties pasitikėjimą, kad išvengtų ar sumažintų federalinių nekilnojamojo turto mokesčių, kuriuos IRS kitu atveju įvertintų, kai mirs paskutinis išgyvenęs sutuoktinis. Tinkamai parengus išimtinį pasitikėjimą, galima sutaupyti daug turto.
Pirminiai reikalavimai
Norėdami pasinaudoti federalinės nuosavybės mokesčių įstatymais, išimties pasitikėjimas, taip pat plačiai žinomas kaip aplinkkelio pasitikėjimas, nes jis leidžia pasitikėjimo turtui apeiti federalinį apmokestinimą, turi atitikti kelis teisinius reikalavimus. Jis turi būti neatšaukiamas, o tai reiškia, kad nei patikėtinis, nei asmuo, kuris finansuoja pasitikėjimą, nei asmuo, kuris administruoja pasitikėjimą, vadinamas patikėtiniu, negali atšaukti pasitikėjimo. Jie taip pat negali keisti paramos gavėjų ar keisti pasitikėjimą kitais būdais. Visa išimties pasitikėjimo turto turi būti laikoma pasitikėjimo vardu.
Federalinė išimtis
Patikėtinis atleidimas nuo turto priklauso turtui tam tikru būdu, leidžiančiu išgyvenusiam sutuoktiniui pasinaudoti pasitikėjimo turtu, nepriimdamas jų nuosavybės. Svarbus išimties pasitikėjimo elementas yra jo finansavimo suma. Federalinis mokesčių įstatymas suteikia kiekvienam JAV piliečiui asmeninę federalinio turto mokesčio išimtį. Kad pora galėtų visiškai pasinaudoti kiekvieno sutuoktinio asmeninio turto atleidimo nuo mokesčio teikimo išimtimi, lėšos, skirtos išimtiniam pasitikėjimui, neturėtų viršyti federalinio turto mokesčio mokesčio. 2011 m. Arba 2012 m. Mirusiam asmeniui taikomas atleidimas nuo turto mokesčio yra 5 milijonai JAV dolerių. Kongresas ateityje gali pakeisti šios išimties dydį.
Kaip tai veikia
Kai vienas sutuoktinis miršta, santuokinis turtas paprastai perduodamas pergyvenusiam sutuoktiniui arba pagal testamento sąlygas, arba atskiru pasitikėjimu. Pagal federalinį įstatymą visi mirusio sutuoktinio turto, perduodamo jo išgyvenusiam sutuoktiniui, turtas yra atleistas nuo federalinio turto mokesčio. Pora atleidimo pasitikėjimui priklausantis turtas pasilieka pasitikėjimui, kai mirs pirmasis sutuoktinis. Jie nėra mirusio sutuoktinio turto dalis. Kai antrasis sutuoktinis miršta, IRS apmokestins jos turtą tik tuo atveju, jei jo vertė viršys asmeninę federalinio turto mokesčio išimtį. Į šį sutuoktinio turtą taip pat neįeina turto atleidimo nuo turto turtas. Kai antrasis sutuoktinis miršta, patikėjimo turtas perduodamas gavėjams arba pasilieka pasitikėjime, priklausomai nuo pasitikėjimo sąlygų.
Mokesčių lengvatos
Kadangi išimties pasitikėjimo turtas nėra įtrauktas į vieno iš sutuoktinių turtą, jie atleidžiami nuo federalinio turto mokesčio, jei jų bendra vertė neviršija federalinio nekilnojamojo turto mokesčio atleidimo nuo paskutinio išgyvenusio sutuoktinio mirties sumos. Poroms, turinčioms didelių sodybų, atleidimo nuo pasitikėjimo atveju išsaugomas pirmojo sutuoktinio, kuris miršta, atleidimas nuo mokesčio. Ji vengia, kad visas mirusio sutuoktinio turtas būtų perduotas pergyvenusiam sutuoktiniui, dėl kurio kyla pavojus, kad šio sutuoktinio turto vertė viršys asmeninio federalinio turto mokesčio lengvatos dydį.
Kitos išmokos
Atleidimo nuo pasitikėjimo suteikimas suteikia naudos, viršijančios mokesčių lengvatas. Tai leidžia abiems sutuoktiniams priimti sprendimus dėl nekilnojamojo turto planavimo, o ne palikti juos išgyvenusiam sutuoktiniui. Išimties pasitikėjimas taip pat užtikrina, kad turtas patenka į vaikus ar kitus naudos gavėjus, vengiant galimų konfliktų, jei išgyvenęs sutuoktinis susituokia iš naujo, arba nykstantis sumažina turto.