Ar galiu pasiskolinti iš savo ESOP?

Darbuotojų akcijų nuosavybės programa arba ESOP yra darbdavių remiamas kvalifikuotas pensijų planas, kurį darbdaviai siūlo savo darbuotojams. Vidaus pajamų tarnyba įpareigoja metinius darbdavių įnašus į kiekvieno plane dalyvaujančio darbuotojo investicines sąskaitas, tačiau darbdaviai pasilieka teisę pasirinkti, ar leisti darbuotojams gauti paskolas iš ESOP sąskaitų prieš pensinį amžių. Jei darbdavys nusprendžia leisti darbuotojams paskolas ESOP plano dokumente, jis turi laikytis IRS gairių dėl prieinamumo, paskolų sumų ir grąžinimo grafikų.

Priklausomai nuo plano, darbdavys gali leisti darbuotojui paimti paskolą iš savo ESOP sąskaitos prieš išėjus į pensiją.

Paskolos

Jei darbdavys projektuoja ESOP, kad leistų paskolas, planas turi leisti visiems ESOP dalyviams paimti paskolą, nepaisant jų statuso įmonėje. IRS leidžia asmeniui bet kokios priežasties gauti paskolą iš savo ESOP sąskaitos, nors darbdavys pasilieka teisę leisti paskolą tik konkretiems tikslams, pvz., Mokėti už koledžo išlaidas arba namo įsigijimą, jei jis yra apribojimai taikomi visiems ESOP dalyviams.

Nors darbdavys gali nustatyti didžiausią paskolos sumą, ši suma turi atitikti IRS nustatytas gaires. 2011 m. IRS leidžia ESOP dalyviui paimti paskolą, lygią 50 000 dolerių nuomotojui, arba didesnę iš 10 000 dolerių arba 50 proc.

Kelių paskolų

IRS leidžia darbuotojui iš ESOP sąskaitos išimti daugiau nei vieną paskolą pagal plano ribas. Viso darbuotojo ESOP paskolų suma negali viršyti didžiausios leistinos vienos paskolos sumos. Pavyzdžiui, jei darbdavys leidžia darbuotojui paimti vieną paskolą iš savo ESOP sąskaitos iki 10 000 JAV dolerių, darbuotojo kelių paskolų suma negali viršyti 10 000 JAV dolerių.

Paskolų grąžinimas

IRS reikalauja, kad darbuotojas grąžintų paskolą iš savo ESOP sąskaitos per penkerius metus nuo paskolos pradžios. Darbuotojas turi atlikti vienodas paskolos išmokas, įskaitant pagrindinę sumą ir palūkanas, bent kas ketvirtį, per kurį liko likutis. IRS leidžia darbdaviui pratęsti grąžinimo laikotarpį darbuotojui, kuris paėmė paskolą iš savo ESOP sąskaitos, kad įsigytų pagrindinę gyvenamąją vietą.

„Deemed Distribution“

IRS nemano, kad paskola iš ESOP apmokestinamųjų pajamų darbuotojui tol, kol paskola atitinka plano gaires sumos ir grąžinimo atžvilgiu. Jei darbuotojas per penkerius metus nesumoka ESOP paskolos, IRS laiko paskolos likutį tuo metu, kai planas pripažįsta įsipareigojimų nevykdymą kaip laikomą paskirstymą, o tai reiškia, kad IRS mano, kad paskolos likutis apmokestinamas pajamas ir, priklausomai nuo darbuotojo amžiaus, kuriam taikoma išankstinio panaikinimo bausmė.