Turinys:
- Reikalingi vertinimai
- Įvertinimo laiko klausimai
- Patikros pagrindo vertinimas
- Aukštos vertės turto klausimai
- Retrospektyvus vertinimas
Vyrai ir žmonos, turintys nuosavybę ir kitą turtą, dažnai kuria gyvą pasitikėjimą. Patikimumas vengia įrodymų, apsaugo turtą ir užtikrina, kad naudos gavėjai gautų turtą pagal savininkų pageidavimus, vadinamus dotacijų teikėjais. Mirus paskutiniam davėjui, pasitikėjimas tampa neatšaukiamas. Nekilnojamasis turtas turi būti įvertintas, nes nuosavybė yra pažymėta iki arba iki tikrosios rinkos vertės, kai baigiamasis apdovanojimas davėjas.
Reikalingi vertinimai
Vidaus pajamų tarnybai reikalingas nekilnojamojo turto vertinimas po galutinio davėjo mirties dėl dviejų priežasčių: nustatyti turto vertę ir nustatyti pasitikėjimo turto turto pagrindą. Jei turto vertė viršija šiuo metu galiojančią atleidimo nuo mokesčio sumą, vertei, viršijančiai atleidimą nuo mokesčio, taikomas nekilnojamojo turto mokestis. Net jei turto vertė yra mažesnė už atleidimo nuo mokesčio sumą, vertinime naudos gavėjams nustatomas turto pagrindas. Įvertinimas atliekamas keliais tikslais: ji padidina bendrą pasitikėjimo vertę, kad apskaičiuotų išmokų gavėjams paskirstymą, nustatytų pelno ar nuostolio, gauto pardavus turtą pasitikėjime, ir nekilnojamojo turto nuomos atveju perskaičiuoti nusidėvėjimo pagrindą kaip atskaitą iš pasitikėjimo nuomos pajamų.
Įvertinimo laiko klausimai
Patikėtinis gali pasirinkti vieną iš dviejų vertinimo datų: Galutinio davėjo mirties data arba šeši mėnesiai po mirties, vadinama alternatyvia vertinimo data. IRS nenustato vertinimo užbaigimo datos, o laikas turėtų būti nustatomas, kad būtų galima pasinaudoti didėjančia ar mažėjančia rinka ir maksimaliai padidinti mokesčių lengvatas. Pvz., Jei turtui taikomas didelis nekilnojamojo turto mokesčio tarifas, kuris gali būti didesnis nei pusė turto vertės, vertinimas gali būti atliktas siekiant nustatyti mažiausią rinkos vertę, kad būtų galima sumažinti turto mokestį. Įvertinimas turi būti atliktas iki turto mokesčio deklaracijos apskaičiavimo ir pateikimo. Mokesčių deklaracija turi būti pateikta praėjus devyniems mėnesiams po to, kai jis mirė.
Patikros pagrindo vertinimas
Norint nustatyti pasitikėjimo turto vertę, patikėtinis gali pageidauti, kad įvertinimo metu būtų atpažinta kuo didesnė vertė. Jei patikėtinis parduoda turtą pasitikėjime arba paskirsto jį gavėjams parduoti vėliau, aukštesnis pagrindas sumažina kapitalo prieaugio mokestį, jei jis parduoda daugiau nei vertinama vertė. Nekilnojamojo turto nuomos atveju didesnė vertė padidina nusidėvėjimo sąnaudas nuo nuomos pajamų.
Aukštos vertės turto klausimai
Didelės vertės turtui ir turto mokestis, ir kapitalo prieaugio mokestis gali būti veiksniai nustatant vertinimo laiką ir vertinimo datą. Kvalifikuotas mokesčių konsultantas gali padėti apskaičiuoti mokestines pasekmes maksimaliai naudai.
Retrospektyvus vertinimas
Tiksliausias yra paskutinio davėjo mirties data. Tačiau kvalifikuotas profesionalus vertintojas gali tirti istorinius įrašus, kad galėtų atlikti retrospektyvų įvertinimą net po metų po mirties. Vidaus mokesčių inspekcija turi didelę mokesčių deklaraciją. Jei IRS užginčija turto vertinimą, vertinant netoli mirties datos, yra daugiau patikimumo, nei daroma daug vėliau.