Turinys:
Kai turite teisę į paskirstymą iš išėjimo į pensiją sąskaitos, pvz., IRA, turite galimybę pasirinkti, kaip paimti pinigus. Jei viskas iš karto imsite iš karto, šis atšaukimas vadinamas vienkartine suma. Kadangi paskirstymai iš beveik visų išėjimo į pensiją sąskaitų yra apmokestinami, jums priklausys įprastas pajamų mokestis nuo sumos, kurią jūs išperkate. Tačiau, jei turite teisę gauti specialų vienkartinės išmokos paskirstymą, jums gali tekti sutaupyti mokėtino mokesčio sumą.
Reikalavimas gauti vienkartinę išmoką
IRS siūlo specialią apmokestinimo tvarką vienkartinėms išmokoms sąskaitos turėtojams, gimusiems iki 1936 m. Sausio 2 d. Šis specialus režimas taikomas tik dėl mirties, atskyrimo nuo tarnybos, pasibaigus 59 metų amžiaus 1/2 arba visiškai ir visam laikui išjungus savarankiškai dirbantis asmuo.
Jei turite teisę gauti vienkartinę išmoką, IRS siūlo jums penkias mokesčių apskaičiavimo galimybes, o kai kurios galimybės yra sudėtingesnės nei kitos:
- praneša apie apmokestinamąjį pelną iš dalyvavimo iki 1974 m. kaip kapitalo prieaugį ir po 1973 m.
- pranešti apie apmokestinamąjį pelną, gautą iš dalyvavimo iki 1974 m., kaip kapitalo pelną ir taikyti 10 metų mokestinį režimą tiems, kurie po 1973 m.
- naudokite 10 metų mokestinį variantą visam apmokestinamam išvežimui;
- perduoti dalį ar visą platinimą; arba
- visą apmokestinamąjį paskirstymą laikyti įprastomis pajamomis.
Kadangi kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra mažesni už įprastinius pajamų mokesčio tarifus, kai kurių paskirstymo kaip kapitalo prieaugio galimybė sumažins jūsų mokestinį įsipareigojimą. 10 metų mokestinė galimybė yra ypatingas būdas, kuriuo IRS siūlo apskaičiuoti mokestį už dalį savo platinimo, kuris gali lemti mažesnį mokestinį įsipareigojimą.
Jei perkeliate savo platinimą į kvalifikuotą pensijų planą, pvz., IRA, jums nereikės mokėti mokesčio už perkėlimą. Tačiau galiausiai jūs būsite atsakingi už mokesčius, jei pasitrauksite iš apyvartos sąskaitos.
Mokesčių apskaičiavimas
Jūs apskaičiuosite mokesčius už vienkartinę sumą, naudodami IRS formą 4972 ir 1099-R formoje pateiktą informaciją, kurią jums atsiųs jūsų paskirstymą tvarkanti finansų įstaiga.
Jei pasirenkate kapitalo prieaugio gydymą, 1099-R langelio 3 langelyje nurodyta kapitalo prieaugio suma bus apmokestinama 20 proc. Likusi 1099-R pajamų dalis bus apmokestinama įprastu mokesčių tarifu. Pavyzdžiui, jei turite 100 000 JAV dolerių vienkartinės sumos paskirstymą, iš kurių 40 000 JAV dolerių yra įtraukiami į kapitalo prieaugį, o jūs esate 25 proc. Mokesčių grupėje, jūsų mokestis už platinimą bus $ 23,000, apskaičiuotas pridedant $ 8000 (jūsų $ 40,000 kapitalas padauginkite 20 procentų) ir 15 000 dolerių (likę 60 000 JAV dolerių pajamų laiko 25 proc.). Ši bendra 23 000 JAV dolerių norma yra mažesnė už 25 000 JAV dolerių, kuriuos mokate, jei visas jūsų paskirstymas būtų apmokestintas įprastu pelno mokesčio tarifu.
Jei pasirinksite 10 metų vidutinį gydymą, jūsų skaičiavimai tampa sudėtingesni, tačiau juos galima apskaičiuoti pagal 4972 formos III dalį. Iš esmės 10 metų vidurkio nauda yra ta, kad jūs gaunate elgesį su savo paskirstymu taip, lyg jis būtų išmokėtas 10 mažesnių mokėjimų, o ne viena didelė vienkartinė išmoka. Galėsite mokėti mažesnį mokestį šiuo atveju, nes didelio apmokestinamojo paskirstymo atlikimas vienu metu gali paskatinti jus į aukštesnį mokesčių rinkinį. Jei vietoj to traktuojate kaip mokėjimą per 10 metų, tuo mažesnės sumos gali būti laikomos mažesniu mokesčiu.
Vienas iš 10 metų vidurkio įspėjimų yra tas, kad, norėdami apskaičiuoti mokesčius, turėsite naudoti 1986 m. Tais metais, jei turėtumėte apmokestinamąsias pajamas 50 000 JAV dolerių, būtų buvę 33 proc. Skliausteliuose, jei bendrai susituokėte. Su 100 000 JAV dolerių vienkartinės sumos paskirstymu, jūs turėtumėte 10 proc. Arba 10 000 JAV dolerių ir pridėti jį prie apmokestinamųjų pajamų. Jūsų gautos apmokestinamosios pajamos, kurių vertė yra 60 000 JAV dolerių 1986 m., Vis tiek turėtų būti 33 proc. Todėl jūsų vienkartinės sumos mokestis būtų 33 000 JAV dolerių ($ 10 000 kartų 33 proc. = 3,300 dol. 10 lygus 33 000 JAV dolerių). Norint nustatyti, ar jums reikia 10 metų vidurkio, turėtumėte ją palyginti su kitomis mokesčių parinktimis.