Turinys:
1974 m. Federalinis darbuotojų pensijų apsaugos įstatymas arba ERISA, saugo darbdavių remiamų planų santaupas. Atskaitomybės ir informacijos atskleidimo reikalavimai užtikrina, kad plano patikėtiniai, įskaitant plano administratorių ir patikėtinį, laikytųsi elgesio principų ir informuotų dalyvius apie tokius dalykus ir finansavimą. Kadangi vienintelės darbdavių remiamos IRA, SIMPLE ir SEP IRA rūšys yra vieninteliai kvalifikuoti ERISA planai.
Darbuotojų taupymo skatinimo atitikties planas
A Taupymo skatinimo atitikties planas darbuotojams (SIMPLE) IRA yra darbdavių remiamas apibrėžtų įmokų planas, skirtas labai mažoms įmonėms. Tik įmonės, kuriose dirba iki 100 darbuotojų, uždirbusių ne mažiau kaip 5 000 dolerių per praėjusius kalendorinius metus, gali pasiūlyti SIMPLE IRA.
Finansų įstaiga, veikianti kaip plano patikėtinis, tvarko vidinių pajamų tarnybos atskaitomybės reikalavimus. Yra ne ERISA reikalavo federalinių finansinių ataskaitų reikalavimų SIMPLE IRA
Tačiau yra privalomi ERISA metiniai informacijos atskleidimo reikalavimai. Juos sudaro a santraukos aprašymas ir a rinkimų pranešimas. Apibendrinantis aprašymas nurodo dalyviams, kaip planas veikia, ir apibrėžia plano struktūros ar veiklos pokyčius ateinančiais metais. Pranešime apie rinkimus nurodoma darbuotojo teisė atlikti ar pakeisti atlyginimo įmokas ir nurodoma, ar bus privaloma atitikimas arba neelektrinis ateinančiais metais.
Supaprastinta darbdavio pensija IRA
A Supaprastinta darbdavio pensija (SEP) IRA yra kitas darbdavių remiamas apibrėžtas įnašas IRA. Taip pat yra kvalifikuota ir ERISA. Kadangi SEP IRA turi mažiau ERISA atskaitomybės ir informacijos atskleidimo reikalavimų nei daugelis kitų nustatytų įmokų planų, įskaitant 401 (k), smulkiojo verslo individualūs savininkai, partnerystės ir korporacijos, ieškančios mažiau sudėtingų ir brangių pensijų plano variantų, dažnai pasirenka šią galimybę.
ERISA reikalavimai SEP IRA planams yra panašūs į SIMPLE IRA. Plano patikėtinis tvarko IRS ataskaitų teikimo reikalavimus ir nėra jokios ERISA reikalaujamos federalinės finansinės atskaitomybės reikalavimų. SEP planai taip pat turi tuos pačius ERISA metinius informacijos atskleidimo reikalavimus kaip ir SIMPLE IRA.