Turinys:
1989 m. Kovo 28 d. Jungtinių Valstijų Aukščiausiasis Teismas nusprendė, kad jei valstybė suteiks išėjusiems į pensiją vietos ir valstybės tarnautojų atleidimo nuo pajamų mokesčio, tuomet turėtų būti išplėsti ir federaliniai bei kariniai pensininkai, gyvenantys valstybėje. Šiaurės Karolina reagavo atsiėmusi išimtis, kurias ji suteikė pensininkams. Bailey prieš Šiaurės Karolinos valstiją kilo dėl šio veiksmo.
Istorija
Bailey v. Šiaurės Karolinos valstija buvo valstybinio Aukščiausiojo Teismo 1998 m. Teisminis ieškinys. Jamesas Bailey ir jo ieškovai padavė valstybę, Pajamų departamentą, Valstybės iždininką ir jų atitinkamus pensijų planus už surinktus pajamų mokesčius dėl tam tikrų pensijų išmokų nuo 1989 m. iki 1991 m. Ieškovai manė, kad asmenys, kurie buvo buvę vyriausybės darbuotojai - žmonės, dirbę valstybės ir vietos valdžios institucijose ne mažiau kaip penkerius metus iki 1989 m. rugpjūčio mėn.
Susijusios šalys
Pensininkai, dirbę tam tikrose vietinėse, apskričių ir valstybinėse vyriausybėse, buvo įtraukti į kostiumą. Išmokų kolekcionierių tipai, nurodyti tik keli, įtraukti valstybiniai mokyklų mokytojai, Šiaurės Karolinos universiteto sistemos darbuotojai, teisėjai, žmonės, gaunantys trumpalaikes ir ilgalaikes invalidumo išmokas per valstybę, teisėsaugos pareigūnus, gaisrininkus ir Nacionalinės gvardijos narius. Šie asmenys išmokėjo į išmokų planus, pvz., Valstybės 401 (k) ir 457, jų įdarbinimo metais, kurie buvo mokami išėjus į pensiją. Be to, kai kurie buvę federaliniai darbuotojai, dirbę Šiaurės Karolina, pvz., Pakrančių apsaugos nariai, turėjo įtakos apmokestinimui.
Rezoliucija
1998 m. Birželio 11 d. Valstybė išsprendė bylą, reikalaujanti, kad 1998 m. Liepos 1 d. 799 milijonai JAV dolerių būtų grąžinti paveiktiems buvusiems darbuotojams. Valstybės Aukščiausiasis Teismas nustatė, kad mokesčių surinkimas buvo konstitucinis. Generalinė asamblėja surinko lėšas iš atsakovų ir sukūrė rezervinį fondą, kad galėtų grąžinti pinigus Bailey ir kitiems ieškovams. Sprendime „Bailey“ numatyta, kad penkerių metų tarnybos metai nuo 1989 m. Rugpjūčio 12 d. Pensininkai nėra vertinami valstybės pajamų mokesčiu už pinigus, gautus iš tam tikrų pensijų planų.
Apsvarstymai
Pensininkai turi pareikalauti specialaus atskaitymo D-400 formos 47 eilutėje, kai pateikiami Šiaurės Karolina pajamų mokesčiai. Jie taip pat turi pateikti įrodymus - 1099-R arba W-2 -, kad lėšos buvo iš plano, kuris neturėtų būti vertinamas mokesčių. Panaikinti mokytojai ir darbuotojai, priklausantys kitoms valstybėms, bet gyvena Šiaurės Karolina, negali gauti mokesčių.