Turinys:
2002 m. Sarbanes-Oxley aktas (SOX) buvo priimtas siekiant užkirsti kelią įmonėms, kurios yra panašios į „Enron“ ir „Worldcom“ sukčiavimą. Nors SOX padidino išorės suinteresuotųjų šalių finansinės informacijos tikslumą ir pagrįstumą, tai sukėlė tam tikrų iššūkių įmonėms, siekiančioms laikytis SOX gairių.
Vidaus kontrolė
„SOX“ reikalavimų laikymasis reikalauja, kad įmonės įgyvendintų keletą vidaus kontrolės priemonių, kad užtikrintų įmonės finansinę informaciją. Vidaus kontrolė yra būdinga kiekvienai apskaitos operacijai, pvz., Mokėtinos sumos, pinigų suderinimas ir ilgalaikis turtas.
Išplėstinė vidinė kontrolė suteikia apdorojimo laiką apskaitos funkcijoms, atidedant finansinės informacijos savalaikiškumą. Be to, darbuotojai turi užtikrinti, kad visi dokumentai būtų tikslūs ir patvirtinti priežiūros institucijų. Didinant vidaus kontrolės skaičių ir funkcijas, sulėtėja kiekvieno ataskaitinio laikotarpio uždarymo laikas ir vėluojama rengti finansinės ataskaitos parengimą.
Padidėjęs personalas
Svarbi SOX gairių funkcija yra apskaitos pareigų atskyrimas. Tai užtikrina, kad vienas žmogus neužtikrina tam tikrų apskaitos procesų nuo pradžios iki pabaigos, o tai gali padidinti sukčiavimo ar įkalinimo galimybes. Siekiant įvykdyti pareigų atskyrimą, įmonės privalo pridėti papildomą apskaitos personalą. Dabartinių darbuotojų naudojimas ne apskaitos tarnyboje yra nepriimtinas, nes jis suskaido vidaus kontrolės funkciją.
Papildomi auditai
SOX gairėse reikalaujama, kad viešai valdomos bendrovės kasmet atliktų trečiosios šalies apskaitos įmonės auditą. Viešoji apskaitos įmonė yra ribota visose apskaitos paslaugose, kurias ji gali atlikti. Audito funkcijų atskyrimas nuo konsultavimo funkcijų pagal SOX padeda viešiesiems auditoriams išlaikyti objektyvią nuomonę apie įmonę, tačiau gali reikalauti, kad būtų išnuomota daugiau nei viena apskaitos įmonė.
Didinant auditų ir apskaitos firmų, kurias turi naudoti viešai priklausanti įmonė, skaičių, didinamos verslo išlaidos. Aukštesni audito ir apskaitos mokesčiai reikalauja, kad įmonės savo biudžetus keistų, kad mokėtų už šias apskaitos paslaugas.
Daugiau reglamentų
SOX teisės aktai buvo priimti 2002 m., Praėjus mažiau nei metams po pagrindinių „Enron“ ir „Worldcom“ apskaitos skandalų. Nors teisės aktai numato tam tikrą reikalingą apskaitos sektoriaus priežiūrą, jis nebuvo pasiryžęs būti galutinis apskaitos sektoriaus sprendimas. Ateities vyriausybės reglamentai sukelia didesnę finansinę naštą bendrovėms, didindami verslo vykdymo išlaidas. Kai kurie reglamentai taip pat gali apriboti tam tikras verslo operacijas.
Griežtesnės baudos
Pagal naujas SOX gaires buvo padidintos nuobaudos už apgaulės ir apgaulės apskaitą. Deja, kai kurios nuobaudos buvo skirtos minimaliems pažeidimams, pvz., Finansinių ataskaitų nepasirašymui ar viešai skelbiant pareiškimus, kuriuose teigiama, kad vadovybė patvirtino bet kokią bendrovės pateiktą finansinę informaciją. Griežtos nuobaudos už tokius nedidelius pažeidimus gali apriboti vykdomųjų talentų grupę, jei būsimi valdymo darbuotojai nenori būti atsakingi už tokius veiksmus ir nuobaudas.