Turinys:
529 planas leidžia atidėti pinigus mokėti už studento vidurinį išsilavinimą tinkamoje institucijoje. Valstybės ir mokyklos administruoja 529 planus, leidžiančius jums iš anksto apmokėti mokymąsi tam tikroje mokykloje arba sutaupyti pinigų naudojimui bet kurioje tinkamoje institucijoje JAV arba pasirinktose užsienio mokyklose. 529 plano lėšos, skirtos mokėti už kvalifikuotas išlaidas, nėra apmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu ir gali gauti ir valstybės mokesčių lengvatas.
Kvalifikuotos institucijos
A 529 gali būti naudojama tik kvalifikuotų švietimo įstaigų išlaidoms apmokėti. Į 529 planus įtrauktų institucijų tipai:
- Kolegijos
- Universitetai
- Profesinės mokyklos
- Kitos švietimo įstaigos
Institucija turi teisę dalyvauti JAV švietimo departamento studentų pagalbos programoje. Tai apima beveik visus JAV akredituotos vidurinės mokyklos, viešosios, ne pelno ar pelno siekiančios. Užsienio mokyklos, dalyvaujančios DOE federalinėse studentų pagalbos programose, taip pat gali pasiūlyti 529 planus.
Kvalifikuotos išlaidos
Kvalifikuotos išlaidos - tai švietimo įstaigos nustatytų išlaidų ir ne mažiau kaip pusę laiko įstojusių studentų išlaidų derinys. Jie apima:
- Mokymas
- Mokesčiai
- Prekės, knygos ir įranga
- Išlaidos specialiųjų poreikių studentams, atsirandantiems dėl tinkamos mokyklos registracijos arba lankymo
- Kambarys ir lenta
Kambario ir valdybos išlaidos yra didesnės už dvi sumas:
- Įstaigos išmoka už kambarį ir valdybą įtraukta į dalyvavimo vienam akademiniam laikotarpiui kainą
- Tikroji mokinio mokama mokymosi įstaiga mokama už būstą
Mokesčių aspektai
Pinigai, kuriuos įnešite į 529 planą, nėra apmokestinami. Tačiau pajamos iš jūsų įmokų nėra apmokestinamos tol, kol naudojate pinigus mokėti už kvalifikuotas išlaidas. Bet koks mokestis, viršijantis studento kvalifikuotas išlaidas, yra apmokestinamas. Turite atimti iš kvalifikuotų išlaidų mokestinę pagalbą be mokesčių, įskaitant:
- Mokesčiai be stipendijų, stipendijos ir „Pell“ stipendijos
- Veteranų švietimo pagalba
- Darbdavių teikiama pagalba
Apskaičiuojant mokesčius
Jei 529 planas paskirsto pinigus, viršijančius kvalifikuotas švietimo išlaidas, apskaičiuokite mokestį apskaičiuojant kvalifikuotų išlaidų santykį su bendru metų paskirstymu ir padauginkite bendrą paskirstymą pagal šį santykį. Atimkite iš viso paskirstymo gautą rezultatą, kad gautumėte apmokestinamąją sumą, ir praneškite apie ją IRS 1040 formoje. Jei taip pat privalėsite sumokėti 10 proc. Baudą, praneškite apie ją IRS 5329 formoje. Programa arba Mokymosi visą gyvenimą programa ir vis dar išskaičiuoja 529 išlaidas, kol jos nėra naudojamos mokėti už federalinių mokesčių kreditų išlaidas.