Kaip apskaičiuoti atidėtus mokesčius

Atidėtieji mokesčiai yra laukiami mokėjimai, kuriuos turi sumokėti Vidaus pajamų tarnyba, arba dėl jų įtraukimo į einamuosius pajamų mokesčio įrašus. Atidėtieji mokesčiai vyrauja tada, kai atsiranda skirtumai tarp buhalterinės vertės nustatymo ir mokesčių sąnaudų, susijusių su įmonės turtu ar įsipareigojimais. Juos taip pat lemia skirtumai tarp uždirbtų pajamų ir apmokestinamųjų pajamų. Taip yra todėl, kad finansinė atskaitomybė grindžiama kaupimo principu, ty pajamų pripažinimu uždirbus, o ne tada, kai gaunama -, o apmokestinimas apsiriboja gautomis pajamomis.

Tikslus atidėtųjų mokesčių apskaičiavimas supaprastina pajamų mokesčio deklaracijų pateikimą.kreditas: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Atidėtų mokesčių pagrindai

Pelno (nuostolio) ataskaitoje uždirbtas pelnas prieš mokesčius iš esmės yra suma, už kurią turėtumėte nustatyti mokėtinas mokesčių sąnaudas. Tačiau tarp laikinųjų mokestinių mokesčių ir pateiktų mokesčių deklaracijų, atsirandančių dėl laikinų skirtumų, tai reiškia, kad yra skirtumų tarp turto ir įsipareigojimų vertinimo arba pajamų pripažinimo. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas taikomas, kai mokėtinas mokestis, kaip nurodyta finansinėse ataskaitose, viršija jūsų pateiktą mokesčių deklaraciją. Tai reiškia, kad dalis mokėtino mokesčio yra sustabdyta iki būsimos datos. Priešingai, pateiktoje mokesčių deklaracijoje, kuri viršija jūsų apmokestinamąsias pajamas, gaunamas atidėtojo mokesčio turtas. Tai taip pat gerai, kaip atlikti išankstinį mokėjimą už ateityje mokėtinus mokesčius.

Apskaičiuokite apmokestinamas pajamas

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimo apmokestinamosios pajamos yra pajamos prieš mokesčius, atėmus laikinus skirtumus. Pavyzdžiui, jei jūsų pelno (nuostolio) ataskaitoje yra išankstinių pajamų iš $ 10,450 ir pripažįstami 3 150 JAV dolerių pelno už trejų metų pardavimą, jūsų apmokestinamosios pajamos bus 10 450 JAV dolerių (3 150–1050 JAV dolerių) = 8 350 JAV dolerių. Tai rodo, kad sumokėjote 3 150 JAV dolerių už pardavimą, bet už pirmąją įmoką iš tikrųjų gavo 1050 JAV dolerių. 2100 JAV dolerių išlieka laikinas skirtumas, kurį reikės apmokestinti, kai gausite laukiančias įmokas. Atidėtojo mokesčio turtui apmokestinamos pajamos yra jūsų išankstinio apmokestinimo pajamų ir laikinojo skirtumo suma. Pavyzdžiui, jei jūsų $ 10,450 išankstinio apmokėjimo pajamos neįskaičiuotos iš išankstinio apmokėjimo už 3 150 JAV dolerių trijų metų įmoką, pateiktą mokesčių deklaracijose, jūsų apmokestinamosios pajamos bus $ 10.450 + ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 12,550. Čia laikinas skirtumas yra 2100 JAV dolerių, o tai reiškia nepanaudotas pajamas, kurias gavote ir pateikėte savo pajamų mokesčio deklaracijose.

Nustatykite mokėtiną pajamų mokestį

Apmokestinamajam pelnui taikyti reikalingą mokesčio tarifą, kad nustatytumėte mokėtiną pajamų mokestį. Pavyzdžiui, vidutinis 30 proc. Mokesčio tarifas, mokestinis mokestis, mokėtinas už mokesčių deklaracijas su atidėtojo mokesčio įsipareigojimu, būtų 30/100 x 8,350 dolerių = 2,505 JAV doleriai, o pelno mokestis su atidėtojo mokesčio turtu būtų 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.

Apskaičiuokite atidėtus mokesčius

Vidutinį mokesčio tarifą padauginkite iš laikinojo skirtumo, kad gautumėte atidėtojo mokesčio įsipareigojimą ar turtą. Pavyzdžiui, 30 proc. Mokesčio tarifu atidėtojo mokesčio įsipareigojimas arba išmokos už 2 100 JAV dolerių sukeltų 30/100 x 2 100 JAV dolerių atidėtąjį mokestį. Pelno mokesčio sąnaudos už 630 JAV dolerių atidėtojo mokesčio įsipareigojimą, mokėtiną pelno mokestį, kuris yra 2,505 JAV doleriai, būtų 2,505 + 630 JAV dolerių = 3,135 USD. Kalbant apie 630 JAV dolerių atidėtojo mokesčio turtą, kurio apmokestinamosios pajamos yra 3 760 JAV dolerių, tai būtų 3 760 USD - 630 USD = 3 130 USD.