Apibrėžkite M-1 koregavimus mokesčių deklaracijose

M-1 sąrašo patikslinimai pateikiami 1120 ir 1120S įmonių pelno mokesčio deklaracijų formose. „M-1“ sąrašas - tai įmonės apskaitos ataskaitoje nurodyto pelno ar nuostolio suderinimas su apmokestinamomis pajamomis ar nuostoliais, praneštais mokesčių grąžinimo metu.

M-1 grafiko koregavimas susieja knygų pajamas ir apmokestinamąsias pajamas. Kreditas: „Creatas / Creatas / Getty Images“

Knygos pajamos Vs. Grąžinimo pajamos

Rengiant mokesčių deklaraciją 1120 arba 1120S yra keletas pajamų ir išlaidų, kurios nėra įtrauktos į įmonių knygas. M-1 grafikas yra priemonė, padedanti suderinti šių dviejų skirtumus.

Pajamų reikalavimai

Jei korporacija uždirbo mažiau nei 250 000 JAV dolerių per metus, M-1 naudojimas nėra būtinas. Jei korporacija uždirba daugiau nei 10 mln. JAV dolerių, vietoj to reikia naudoti M-3.

Pajamos iš knygų

1120S formos M-1 sąrašo 1 eilutėje įrašomos bendros pajamos pagal pelno (nuostolio) ataskaitą. Į šią sumą pridedamos pajamos iš sąrašo K, kuris nėra įtrauktas į knygas. To priežastys labai skiriasi.

Išlaidos

Iš pirmiau nurodytos sumos išskaičiuojamos išlaidos, kurios nebuvo įtrauktos į grąžinimą, bet buvo įrašytos į metų knygas, pvz., Nusidėvėjimas arba neatskaitomas kelionės ir pramogų. Galimybė įtraukti kitas kategorijas reikalauja visų neįtrauktų išlaidų apskaitos.

Įrašytos pajamos

Jei įmonė panaudojo dalį savo kapitalo investuoti į neapmokestinamas obligacijas ar vertybinius popierius, gautos pajamos neprivalo būti mokesčių deklaracijos K sąraše. 1120S forma M-1 grafikas, 5 eilutė yra ta, kurioje eina šios rūšies pajamos.

Atskaitymai pagal K sąrašą

Jei buvo įtraukti į K sąrašą įtraukti atskaitymai, bet ne įrašyti į knygas, pvz., Nusidėvėjimas, jie būtų eiti į 6 eilutę. 7 eilutės rezultatas atimamas iš viso 4 eilutėje ir atskleidžia apmokestinamąsias pajamas arba nuostolius.