Turinys:
- Knygos pajamos Vs. Grąžinimo pajamos
- Pajamų reikalavimai
- Pajamos iš knygų
- Išlaidos
- Įrašytos pajamos
- Atskaitymai pagal K sąrašą
M-1 sąrašo patikslinimai pateikiami 1120 ir 1120S įmonių pelno mokesčio deklaracijų formose. „M-1“ sąrašas - tai įmonės apskaitos ataskaitoje nurodyto pelno ar nuostolio suderinimas su apmokestinamomis pajamomis ar nuostoliais, praneštais mokesčių grąžinimo metu.
Knygos pajamos Vs. Grąžinimo pajamos
Rengiant mokesčių deklaraciją 1120 arba 1120S yra keletas pajamų ir išlaidų, kurios nėra įtrauktos į įmonių knygas. M-1 grafikas yra priemonė, padedanti suderinti šių dviejų skirtumus.
Pajamų reikalavimai
Jei korporacija uždirbo mažiau nei 250 000 JAV dolerių per metus, M-1 naudojimas nėra būtinas. Jei korporacija uždirba daugiau nei 10 mln. JAV dolerių, vietoj to reikia naudoti M-3.
Pajamos iš knygų
1120S formos M-1 sąrašo 1 eilutėje įrašomos bendros pajamos pagal pelno (nuostolio) ataskaitą. Į šią sumą pridedamos pajamos iš sąrašo K, kuris nėra įtrauktas į knygas. To priežastys labai skiriasi.
Išlaidos
Iš pirmiau nurodytos sumos išskaičiuojamos išlaidos, kurios nebuvo įtrauktos į grąžinimą, bet buvo įrašytos į metų knygas, pvz., Nusidėvėjimas arba neatskaitomas kelionės ir pramogų. Galimybė įtraukti kitas kategorijas reikalauja visų neįtrauktų išlaidų apskaitos.
Įrašytos pajamos
Jei įmonė panaudojo dalį savo kapitalo investuoti į neapmokestinamas obligacijas ar vertybinius popierius, gautos pajamos neprivalo būti mokesčių deklaracijos K sąraše. 1120S forma M-1 grafikas, 5 eilutė yra ta, kurioje eina šios rūšies pajamos.
Atskaitymai pagal K sąrašą
Jei buvo įtraukti į K sąrašą įtraukti atskaitymai, bet ne įrašyti į knygas, pvz., Nusidėvėjimas, jie būtų eiti į 6 eilutę. 7 eilutės rezultatas atimamas iš viso 4 eilutėje ir atskleidžia apmokestinamąsias pajamas arba nuostolius.