Turinys:
Dividendai ir palūkanos yra dvi pagrindinės pajamų rūšys, kurias gali gauti investuotojai. Skirtumas tarp dividendų ir palūkanų nustatomas atsižvelgiant į tai, kokio tipo ar klasifikavimo pajamos mokamos. Dividendai ir palūkanos taip pat turi skirtingas mokesčių pasekmes tiek gaunančioms šalims, tiek mokėjimo subjektams.
Identifikavimas
Palūkanos yra pajamos, gautos iš obligacijų, banko CD, taupomosios sąskaitos, banko pinigų rinkos sąskaitos arba paskolos, suteiktos kaip skolintojas. Dividendai akcininkams mokami kaip bendrovės pelno dalis, o visi investicinių bendrovių paskirstymai yra klasifikuojami kaip dividendai. Investiciniai fondai, uždarieji fondai ir biržos prekybos fondai yra įvairių rūšių investicinės bendrovės. Palūkanų pajamos pranešamos asmeniui ir IRS apie IRS 1099-INT formą, o dividendai pateikiami IRS 1099-DIV formoje.
Palūkanų apmokestinimas
Gautos palūkanos gali patekti į kelias skirtingas mokesčių kategorijas. Palūkanos iš savivaldybių obligacijų yra atleistos nuo federalinio pajamų mokesčio. Palūkanos iš iždo vekselių, obligacijų ir obligacijų yra atleistos nuo valstybės pajamų mokesčių. Kitos palūkanų pajamų formos apmokestinamos kaip nuolatinės pajamos. Korporacijų mokamos palūkanos obligacijų turėtojams yra pelno mokesčio atskaitymas bendrovei.
Dividendų apmokestinimas
Dividendai klasifikuojami kaip kvalifikuoti arba nekvalifikuoti. Kvalifikuotus dividendus moka įprastinės korporacijos iš bendrovės grynųjų pajamų. Investuotojams kvalifikuoti dividendai apmokestinami tokiu pačiu mažu tarifu kaip ir ilgalaikis kapitalo prieaugis. Nekvalifikuoti dividendai yra iš korporacijų, organizuotų pagal mokesčių kodekso nuostatas, pvz., Nekilnojamojo turto investicijų patikos fondus (REITs). Investicinių bendrovių, pavyzdžiui, investicinių fondų, dividendai yra kvalifikuoti arba nekvalifikuoti remiantis pajamų iš fondo šaltiniu. Fondas, kuris uždirba kvalifikuotus dividendus, mokės kvalifikuotus dividendus. Fondas, kuris gauna apmokestinamųjų obligacijų palūkanas, mokės nekvalifikuotus dividendus. Fondai, perkantys neapmokestinamas savivaldybių obligacijas, mokės dividendus, kurie investuotojui neapmokestinami.
funkcijos
Daugelis palūkanų mokančių investicijų moka fiksuotą palūkanų normą, kurios negalima keisti. Obligacijos ir banko kompaktiniai diskai moka pastovią palūkanų normą, kol jie baigsis. Įmonių dividendų mokėjimą nustato kiekvienos bendrovės valdyba. Korporacijos gali bet kada padidinti, sumažinti ar sustabdyti dividendų išmokėjimą. Pajamų investuotojai turi lyginti pastovias obligacijų ar obligacijų fondų palūkanų išmokas su mažiau saugiomis didelio pelningumo akcijų išmokomis. Daugelis dividendų mokančių korporacijų turi didėjantį paskirstymą, nes įmonių pelnas laikui bėgant didėja.
Apsvarstymai
Prieš priimdami sprendimą dėl palūkanų ar dividendų investuotojų, investuotojai turėtų palyginti galimą pajamų lygį ir mokesčių pasekmes. Įmonių dividendai gali būti apmokestinti mažesniu mokesčių tarifu ir ilgainiui gali didėti. Palūkanos iš obligacijų ar CD yra teisinė emitento prievolė ir gali būti stabilesnės ir didesnės nei dividendų pajamingumas. Savivaldybių obligacijų palūkanos gali būti mokamos mažesniu tarifu, tačiau didelės pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams yra didesnė deklaracija.