Kada apmokestinamas 1099-LTC?

Žingsnis

„LTC“ formoje reiškia „ilgalaikė priežiūra“. Daugelis draudimo bendrovių siūlo ilgalaikės priežiūros draudimą, kuris moka tam tikras medicinines ir asmens priežiūros išlaidas žmonėms, kurie tampa chroniškomis ligomis ir negali rūpintis savimi. Kai draudikas moka tokias išmokas, jis privalo pranešti sumą, sumokėtą 1099-LTC formoje, ir nusiunčia jo kopiją gavėjų ir IRS. „Viatinių atsiskaitymų teikėjai“ taip pat privalo pranešti apie mokėjimus 1099-LTC formoje. Vertybinių popierių atsiskaitymo paslaugų teikėjas yra fizinis asmuo arba įmonė, kuri už tą patį asmens gyvybės draudimo poliso gavėją yra mokama tos pačios rūšies išmokų.

1099-LTC forma

Kvalifikuotas ir nekvalifikuotas

Žingsnis

Išmokos, apie kurias pranešama 1099-LTC formoje, bus apmokestinamos, jei ilgalaikės priežiūros draudimo sutartis ar viatical susitarimas neatitinka IRS „kvalifikuotų“ apibrėžimų. Apskritai, bet kokia sutartis, išduota iki 1997 m., Yra kvalifikuota tol, kol ji atitinka tokiems sutartims keliamus reikalavimus toje valstybėje, kurioje ji buvo išduota ir po to, kai buvo išduota, nebuvo iš esmės pakeista. 1997 m. Ir vėliau sudarytos sutartys yra kvalifikuojamos, jei išmokos mokamos tik už konkrečias medicinines ir asmens priežiūros išlaidas, kurias patyrė gydytojas ar kitas sveikatos priežiūros specialistas, laikydamasis chroniškos ligos.Jei išmokos mokamos pagal nekvalifikuotą sutartį arba už išlaidas, kurių neleidžia įstatymai, jos apmokestinamos. Vidaus pajamų kodekso 7702B skirsnyje išsamiai aprašomi kvalifikuotų planų ir tinkamų finansuoti išlaidų reikalavimai. (Žr. Ištekliai.)

Išmokų suma

Žingsnis

Net ir pagal kvalifikuotą ilgalaikės priežiūros sutartį asmuo, kuriam gali būti suteiktos nemokamos išmokos, nebūtinai yra neribotas. Jei sutartis paprasčiausiai grąžina gavėjui išlaidas, susijusias su medicininėmis ir asmens priežiūros išlaidomis, arba sumoka šias išlaidas tiesiogiai, tuomet išmokos nėra apmokestinamos. Tokiu atveju „Atlygintos sumos“ vieta bus tikrinama 1099-LTC formos 3 langelyje. Tačiau daugelis ilgalaikės priežiūros sutarčių neveikia kompensuojant. Jie tiesiog moka tam tikrą sumą reguliariai. Tokiu atveju 3 langelyje bus tikrinama „dienraščio“ vieta. Dienos gavėjai turi išsiaiškinti savo pačių mokestinę atsakomybę.

Išskaičiavimo apskaičiavimas

Žingsnis

Norint apskaičiuoti, ar ilgalaikės priežiūros išmokos yra apmokestinamos, pradėkite sumokėti visų padengtų medicininių ir asmeninės priežiūros išlaidų sumas mokėjimo laikotarpiu. Jei išmokos mokamos kas mėnesį, visos mėnesio išlaidos. Jei jie mokami kas savaitę, visos savaitės išlaidos ir pan. Iš šios sumos atimkite visas sveikatos draudimo ar Medicare sumokėtas sumas. Skambinkite rezultatu „suma A.“ Tada padauginkite mokėjimų laikotarpio dienų skaičių IRS nustatytu dienos išskyrimo tarifu. Nuo 2010 m. Ši norma buvo 290 JAV dolerių. Skambinkite, kad „suma B.“ Atimkite bet kokią sumą, didesnę, A arba B, iš išmokų, mokamų už laikotarpį. Viskas, kas liko, yra apmokestinamos pajamos. IRS forma 8853 šiais skaičiavimais eina naudos gavėjams.

Pagreitintos mirties išmokos

Žingsnis

1099-LTC forma taip pat naudojama pranešti apie „pagreitintų mirties išmokų“ mokėjimus, kurie iš anksto gauna naudos iš gyvybės draudimo poliso, kurį sunkiai sergantis asmuo gali panaudoti, kad galėtų mokėti išlaidas, kol gyvena. Jei gydytojas yra patvirtinęs, kad chroniškai serga, pagreitintos mirties išmokos taikomos tokioms pačioms mokesčių taisyklėms kaip ir ilgalaikės priežiūros išmokos. Tačiau, jei gydytojas paskelbė, kad gavėjas yra nesėkmingas - tai gali mirti nuo būklės per dvejus metus - pagreitintos mirties išmokos apskritai nėra apmokestinamos, be jokių apribojimų.