Turinys:
1098-T forma yra mokymosi ataskaita, kurią kiekvienam mokestinių metų studentui išduoda tinkama mokymo įstaiga, pvz., Kolegija ar universitetas. Forma yra informacinis dokumentas, kuriame nurodomos studento studijų išlaidos arba mokymosi išlaidos, kurios gali būti naudojamos kartu su „Internal Revenue Service“ „American Opportunity Credit“. Reikalavimas, kad šis ar kitas mokymosi kreditas būtų pateiktas, nėra privalomas. Tai griežtai savanoriška veikla.
Tikslas
1098-T formą naudoja studentas arba tas, kuris moka kvalifikuotas studijų ar švietimo išlaidas, kad gautų kreditą mokesčių, pateiktų IRS 1040 arba 1040-A formoje. Forma parodys studento vardą, pavardę, adresą, socialinio draudimo numerį ir kitą identifikacinę informaciją. Rodomos dolerio sumos apima institucijos gautus mokėjimus, sumas, už kurias buvo sumokėta, ankstesnių metų koregavimus ir stipendijas arba dotacijas kartu su atitinkamais ankstesnių metų patikslinimais.
Apsvarstymai
1098-T lentelėje nurodytos sumos gali skirtis nuo studentų mokymosi išlaidų. Svarbu pažymėti, kad studentas gali reikalauti mokesčio mokesčio tik už mokestines ar mokamas išlaidas, mokamas per mokestinius metus. Jei studentas yra priklausomas nuo kito asmens, kuris atlieka mokėjimus, kreditą gali reikalauti tik tas mokėjęs asmuo.
Išimtys
Yra ryšys tarp ieškovo modifikuoto koreguoto bendrųjų pajamų (MAGI) ir to, kokia kredito suma iš tikrųjų gali būti pareikalauta. „American Opportunity Tax Credit“ palaipsniui panaikinama, jei pareiškėjo MAGI yra tarp 80 000–90 000 JAV dolerių arba 160 000–150 000 JAV dolerių, jei jie pateikiami kartu. Pareiškėjai negali gauti mokesčių kreditų, jei jų MAGI viršija atitinkamai 90 000 arba 180 000 JAV dolerių.
Maksimali mokymosi išlaidų suma, atitinkanti šį mokesčių kreditą, yra 4000 JAV dolerių. Tikrasis kreditas apskaičiuojamas 100 proc. Pirmųjų 2000 ir 25 proc.
Kaip reikalauti kredito
Norėdami reikalauti mokestinio mokesčio kredito, ieškovas turi parengti IRS formą 8863, „Švietimo kreditai“ ir pateikti jį kartu su 1040 arba 1040-A federalinės mokesčių deklaracijos. Tiek iš grąžinamos, tiek neatlygintinos sumos perkeliamos iš formos 8863 į 1040 arba 1040-A. 1098-T formoje pateikta informacija gali būti naudinga ruošiant formą 8863.
Įspėjimas
Yra aiškių apribojimų ir tinkamumo reikalavimų, kuriuos pareiškėjas turi pirmiausia peržiūrėti, kad nustatytų grąžintinos mokesčių kredito dalies kvalifikaciją. Pareiškėjai raginami kreiptis į „Internal Revenue Service“ (IRS) 970 leidinį, kurį galima peržiūrėti arba parsisiųsti iš portatyvinio dokumento formato iš IRS svetainės.
Mokesčių išmokos švietimui gali būti labai sudėtingos, todėl pareiškėjai raginami kruopščiai peržiūrėti 970 leidinį dėl šio mokesčių kredito ir galbūt kitų, kuriems jie gali būti tinkami.
Patarimas
Valstybinės ir vietos pajamų mokesčių agentūros taip pat gali teikti mokestinius mokesčius. Pareiškėjas, kuriam taikomas valstybinis ir vietinis pajamų mokestis, turėtų patikrinti, ar egzistuoja švietimo kreditai ir kaip kreiptis dėl jų.