Kaip atlikti balanso analizę

Balansas yra finansinė ataskaita, kurioje pateikiama išsami informacija apie bendrovės finansinę padėtį nuo nustatytos datos, paprastai fiskalinio ketvirčio arba metų pabaigos. Balansas formatuojamas taip, kad jis atspindėtų įmonės turto bazę, suderintą su jos įsipareigojimais ir akcininkų nuosavybe. Visas turtas, atėmus bendrus įsipareigojimus, yra lygus bendrovės grynajam turtui arba akcininkų nuosavybei. Balansai gali būti klasifikuojami arba neklasifikuojami.Neklasifikuoti balansai yra kruopščiai parengti ir paprastai naudojami tik vidaus ataskaitoms; klasifikuojamoje versijoje turtas ir įsipareigojimai skirstomi į trumpalaikį arba ilgalaikį ir išvardijami didėjančia likvidumo tvarka.

Balansuose pateikiama naudinga informacija, skirta įmonės finansinei rizikai įvertinti. Kreditas: „Comstock“ / „Stockbyte“ / „Getty Images“

Bendra dydžio analizė

Svarbus žingsnis analizėje yra bendras balanso dydis, kuris apima kiekvieno turto eilutės elemento pateikimą kaip viso turto ir kiekvieno įsipareigojimo ir akcininkų nuosavybės eilutės straipsnio procentą nuo visų įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės. Tai leidžia atlikti paprastus palyginimus labai išsamiu lygiu. Pvz., Galbūt norėsite išanalizuoti grynuosius pinigus kaip procentą viso turto, jei subjekto mokumas yra susirūpinimas. Taip pat galite stebėti gautinų sumų tendencijas kaip procentą visų įsipareigojimų ir nuosavybės, jei kolekcijos yra svarbios.

Lyginamoji analizė

Lyginamoji analizė yra labai svarbi analizuojant balansą. Tam reikia gauti lyginamąjį balanso duomenų santykio formą ir bendrą dydį iš palyginamųjų grupių. Svarbu, kad tarpusavio grupė būtų labai palyginama pagal verslo liniją, dydį ir kitus kiekybinius bei kokybinius veiksnius, kad palyginimas būtų prasmingas. Rizikos valdymo asociacija paskelbė „Metinių ataskaitų studijas“, kurioje pateikiama daug detalių finansinių duomenų, suskirstytų pagal pramonės šakas. Tai naudinga šio tipo analizei.

Santykio analizė

Santykių analizė taip pat yra esminis balanso analizės elementas ir ryšys su lyginamosios analizės analize. Norint apskaičiuoti įvairius finansinius rodiklius, santykio analizei reikia naudoti balanso straipsnius, kuriuos galima palyginti su finansiniais rodikliais, gautais iš lyginamosios grupės. Pavyzdžiui, likvidumo rodiklį, tokį kaip dabartinis santykis, lygus trumpalaikiam turtui, padalytam iš trumpalaikių įsipareigojimų, galima palyginti su bendraamžių grupe. Apyvartinis kapitalas yra kita svarbi priemonė. Apskaičiuojant santykius, naudodami istorinius rezultatus, galite stebėti bet kokias aukštyn ar žemyn esančias tendencijas. Jei tendencija nėra, netikslūs rezultatai gali reikšti tam tikrą operacinės rizikos lygį, susijusį su įmone.

Akcininkų nuosavybė

Nuosavybės grąža yra glaudžiai susijusi su pagrindiniais akcijų veiklos rezultatais. Kreditas: Adam Kazmierski / iStock / Getty Images

Akcininkų nuosavybė yra pagrindinis įmonės sveikatos ir akcininkų turto rodiklis. Atkreipkite dėmesį į tai, ar akcininkų nuosavybės tendencijos yra aukštesnės ar žemesnės, ar yra nepastovios. Taip pat galite apskaičiuoti nuosavo kapitalo grąžą iš balanso akcininkų nuosavybės dalies. Nuosavybės grąža yra lygi grynajam pelnui, padalytam iš akcininkų nuosavybės. Grynasis pelnas yra pelno (nuostolio) ataskaitos straipsnis, tačiau kiekvienais finansiniais metais nepaskirstytojo pelno pakeitimas ir išmokėti dividendai yra lygūs grynajam pelnui. Tiek nepaskirstytasis pelnas, tiek sumokėti dividendai yra prieinami per balanso akcininkų nuosavybės dalį.