Šeši apskaitos proceso etapai

Žingsnis

Įmonės turi įrašyti kiekvieną verslo sandorį į pradinio žurnalo įrašo knygą, kuri vadinama žurnalizavimu. Atliekant žurnalizavimą, kiekvienas verslo sandoris yra įrašomas dviejose susijusiose, bet priešingose ​​sąskaitose, su viena sąskaita nurašyta ir kita sąskaita įskaityta ta pačia sandorio suma. Paprastai žurnalų įrašai įrašomi į sandorių datų eiliškumą, kai įvyko sandoriai.

Sandorių žurnalizavimas

Skelbimas į „Ledger“

Žingsnis

Paskutinėje knygų knygoje įrašyta sąskaitos informacija turi būti vėliau perkelta į pagrindinę knygą. Generalinėje knygoje yra paskyros formatas, leidžiantis lengviau apskaityti sąskaitos duomenis finansinės ataskaitos sudarymui. Pagrindinių knygų grupių sąskaitas sudaro balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos struktūros. Visos operacijos sumos, rastos žurnale kiekvienai pagrindinei sąskaitai, yra suvestinės ir parodomos kaip tos sąskaitos sąskaitos likutis.

Bandomojo balanso parengimas

Žingsnis

Pasiruošę bandomąjį balansą, turi būti sudarytas pagrindinių knygų sąskaitų sąrašas su visomis debeto sumomis, nurodytomis viename stulpelyje, ir visos kredito sumos kitoje stulpelyje. Kiekvienas stulpelis yra susumuojamas ir jų sumos yra lyginamos tarpusavyje, kad pamatytumėte, ar yra pusiausvyra ar bet kokia nelygybė. Bandomojo balanso rengimo tikslas - atskleisti ankstesnių įrašų žurnalizavimo ar skelbimo klaidas ir ištaisyti jas taip, kad finansinės ataskaitos būtų rengiamos.

Nustatyti įrašus

Žingsnis

Įmonės gali tekti atlikti tam tikrus koregavimo įrašus kai kuriuose verslo sandoriuose, kurie paprastai nėra įrašomi iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Tokie verslo sandoriai dažnai apima išankstinius apmokėjimus, kuriuos bendrovė atlieka kaip išankstinio apmokėjimo išlaidas, arba klientus kaip išankstinio pardavimo pajamas, taip pat visas sukauptas pajamas ar išlaidas, kurios tiesiog neįrašomos per tam tikrą laikotarpį, pavyzdžiui, gautinos sumos ar neapmokėti atlyginimai. Išankstinio apmokėjimo koregavimo įrašas tinkamai koreguoja visą išankstinio apmokėjimo likutį, kad atspindėtų einamųjų ataskaitinių laikotarpių patirtas išlaidas ar gautas pajamas.

Laikinų įrašų uždarymas

Žingsnis

Laikinieji įrašai - tai pelno (nuostolio) ataskaitos sąskaitos, ty įvairios pajamų ir išlaidų sąskaitos, taip pat dividendų sąskaita. Bet koks laikinųjų sąskaitų likutis turi būti uždarytas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, nes pajamų ar išlaidų sąskaitos turi būti pradėtos nuo nulinio balanso kitam ataskaitiniam laikotarpiui. Laikinųjų sąskaitų likučiai uždaromi į nepaskirstytojo pelno sąskaitą, o pajamos didina nepaskirstytąjį pelną ir sąnaudas bei dividendus mažinant nepaskirstytąjį pelną.

Finansinių ataskaitų sudarymas

Žingsnis

Finansinės atskaitomybės sudarymas iš esmės yra apskaitos sąskaitų likučių perdavimas į atitinkamas sąskaitas skirtingose ​​finansinėse ataskaitose, įskaitant balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą ir nuosavo kapitalo ataskaitą. Bendrovės dažnai naudoja darbalapį finansinėms ataskaitoms parengti. Darbo lapas dažnai yra skirtingų stulpelių pavidalu, o pagrindinį darbo lapą gali sudaryti sąskaitos stulpelis, balanso stulpelis ir pajamų ataskaitos stulpelis. Sąskaitos stulpelyje pateikiami visi paskyros pavadinimai su sąskaitos likučiais, tinkamai įrašyti į bet kurią iš dviejų stulpelių, sukuriant pradinę finansinių ataskaitų versiją.