Turinys:
- Kai parinktys pritaikytos
- Mokesčių poveikis priimant
- Mokesčiai, mokėti po pratybų
- Atsargų pardavimas vėliau
Nors bendrovėms būdingi įvairūs būdai, kuriais jie gali struktūrizuoti savo teikiamas akcijų pasirinkimo galimybes, mokesčių kodeksas iš esmės pripažįsta tik du tipus: skatinamuosius akcijų pasirinkimo sandorius ir įstatymų nenumatytus akcijų pasirinkimo sandorius. Skatinamosios galimybės yra tos, kurios atitinka specialų apmokestinimo režimą pagal vidaus pajamų kodekso kriterijus. Visos šios normos neatitinkančios parinktys, kurios nėra apibrėžtos įstatymuose, kitaip tariant, yra „neprivalomos“ parinktys.
Kai parinktys pritaikytos
Akcijų pasirinkimo sandoriai suteikia jums teisę pirkti tam tikru momentu iš anksto nustatytą kainą, vadinamą streikavimo kaina arba panaudojimo kaina. Bendrovės suteikia darbuotojams galimybes gauti kompensaciją, kaip paskatas pasilikti bendrovei arba padėti pagerinti jos veiklą, ir kaip atlygį. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad „skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandoriai“ yra tik teisinis terminas, apibūdinantis mokesčių kodekso techninius kriterijus atitinkančias galimybes. Pavyzdžiui, kompensacijos pasirinkimo galimybės gali būti laikomos skatinamosiomis galimybėmis, o paskatos gali būti neprivalomos. Jei gausite parinkčių, darbdavys gali jums pasakyti, ar jie yra skatinami, ar ne. Skatinamosios galimybės taip pat vadinamos įstatymų nustatytomis galimybėmis; įstatymų nenumatytos galimybės taip pat vadinamos „nekvalifikuotomis“ galimybėmis, nes jos neatitinka specialaus apmokestinimo režimo.
Mokesčių poveikis priimant
Darbuotojai, gaunantys ne įstatymų nustatytus akcijų pasirinkimo sandorius, tuo metu, kai jie gauna pasirinkimo sandorius, paprastai neprisiims jokių mokesčių įsipareigojimų. Taip yra todėl, kad standartinė praktika yra nustatyti pasirinkimo sandorio kainą, lygią akcijų akcijos kainai pasirinkimo metu. Jei jūsų įmonė suteikė jums galimybę įsigyti akcijų, pvz., 10 JAV dolerių, o akcijų paketas buvo 10 JAV dolerių, kai įsigijote pasirinkimo sandorį, tuomet jūs negavote nieko vertės, kurią galima apmokestinti. Tačiau, jei bendrovė jums suteiks pasirinkimo sandorį, kurio kaina yra $ 8, $ 2 skirtumas už akciją gali būti apmokestinamas.
Mokesčiai, mokėti po pratybų
Kai naudojatės įstatymu nenumatyta galimybe, skirtumas tarp streiko kainos ir akcijos kainos yra apmokestinamas kaip įprastos pajamos, pavyzdžiui, darbo užmokestis. Pasakykite, kad turėjote pasirinkimo sandorį, kai akcijų paketas yra 10 JAV dolerių, ir jūs jį naudojote, kai akcija buvo 15 JAV dolerių. Turėsite pranešti ir sumokėti mokesčius už tą $ 5 už akciją skirtumą. Naudodamiesi skatinamosiomis galimybėmis, nesinaudojate įprastu pajamų mokesčiu, kai naudojatės pasirinkimu.
Atsargų pardavimas vėliau
Parduodami atsargas, kurias įsigijote naudodamiesi įstatymų nenumatyta galimybe, taikomi kapitalo prieaugio mokesčiai. Pasakykite, kad naudojate $ 10 pasirinkimą, kai akcijų dalis yra 15 JAV dolerių. Vėliau parduodate atsargas už 18 USD. 3 dolerių skirtumas tarp akcijų vertės, kai jūs jį nusipirkote, ir laiko, kurį pardavėte, yra kapitalo prieaugis. Jei turite akcijų mažiau nei vieneriems metams, jūsų kapitalo prieaugis yra trumpalaikis pelnas, ir paprastai jis bus apmokestinamas aukščiausiu tarifu, kuris taikomas jūsų įprastoms pajamoms. Jei turite akcijų daugiau nei metus, jūsų pelnas yra ilgalaikis pelnas, kuris apmokestinamas mažesniu tarifu. Didžiausia trumpalaikių pelno norma buvo paskelbta 43,4 proc.; maksimali palūkanų norma daugumai ilgalaikių pajamų buvo 23,8 proc.