Ar ribinės paskolos palūkanos yra atskaitytos?

Paskolos palūkanas galite išskaičiuoti į 1040 Vidaus pajamų tarnybos formos A priedą. Atskaitymui taikomi tam tikri apribojimai ir apribojimai. Jums gali tekti perkelti perviršio palūkanų išlaidas per ateinančius mokestinius metus.

Apribojimų sąskaitos leidžia pasiskolinti iš savo tarpininko mokėti už vertybinius popierius. Kreditas: Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Palūkanų norma

Lėšų investicinė sąskaita - tai susitarimas, kuriame jūsų tarpininkas suteikia jums dalį savo sąskaitoje esančių vertybinių popierių kainos. JAV Federalinio rezervų valdybos T taisyklė apriboja sumą, kurią galite pasiskolinti maržos sąskaitoje, iki pusės sąskaitoje esančių vertybinių popierių vertės. Jūsų tarpininkas taiko palūkanas už maržos paskolas, ir galite išskaičiuoti dalį, kuri neviršija metų grynųjų investicijų pajamų. Draudimo palūkanos, atsirandančios iš pinigų, kuriuos skolinatės pirkti neapmokestinamiems vertybiniams popieriams, nėra atskaitytinos.

Grynosios investicinės pajamos

Jūsų metinės investicinės pajamos yra palūkanos ir paprastieji dividendai, kuriuos uždirbate už savo vertybinius popierius. Tai neapima kapitalo prieaugio, gauto pardavus vertybinius popierius arba kvalifikuotas dividendų pajamas, gaunamas iš dividendų, kurie apmokestinami ilgalaikio kapitalo prieaugio norma. Tačiau galite pasirinkti, kad į savo investicines pajamas įtrauktų kapitalo prieaugį ir kvalifikuotus dividendus. Grynoji suma yra tai, kas išlieka jūsų investicinių pajamų, atėmus visas investicines išlaidas, išskyrus palūkanų sąnaudas.

Apribojimai dėl maržos sumažinimo

Mokesčių metais jūsų atskaitytina palūkanų norma turi būti sumokėta tarpininkui. Išskaitytinos maržos palūkanų, susidariusių įsigyjant tam tikras apmokestinamąsias obligacijas, suma yra ribojama sąnaudomis, viršijančiomis palūkanas ir nuolaidas, kurias uždirbate iš šių obligacijų. Nuolaidų pajamos yra palūkanų forma, kurią uždirbate už obligacijas, kurias perkate už mažesnę nei nominalią vertę, - pagrindinę sumą, kurią gausite, kai obligacija išleidžiama.

Ataskaitų apie palūkanas atskaitymai

Jei jūsų investicijų palūkanų išlaidos, įskaitant palūkanų normas, viršija jūsų grynąsias investicines pajamas, turite užpildyti IRS 4952. formą. Šią formą naudosite, kad praneštumėte apie savo dabartinę investicijų palūkanų išskaitymą ir sumą, kurią perkelsite į būsimus mokestinius metus. Įrašykite išskaitytiną palūkanų sumą A sąrašo „investicijų pajamų“ eilutėje ir pridėkite 4952 formos kopiją, jei ją užpildėte. Įrašykite A grafiko A atskaitymus į 1040 formą.