Turinys:
Yra dviejų tipų atidėtų anuitetų, o abi rūšys dalijasi kai kuriomis taisyklėmis, susijusiomis su apmokestinimu iš rinkos. Tačiau yra tam tikrų mokesčių taisyklių, kurios taikomos tik vienam atidėto anuiteto tipui ar kitam, ir tai yra priežastis, kodėl neaišku, kaip ir kada mokesčiai mokami dėl anuiteto paskirstymo. Abiejų rūšių anuitetai yra kvalifikuoti ir nekvalifikuoti, o išėmimas iš bet kurios iš šių anuiteto tipų sukels apmokestinimą, tačiau skirtingais dydžiais ir skirtingomis aplinkybėmis.
Pagrindai
Kvalifikuoti anuitetai
Įmokos į kvalifikuotą anuitetą sukelia dolerio už dolerį mokesčio atskaitymą anuiteto savininkui tais metais, kuriais buvo sumokėti įnašai. Tai reiškia, kad pajamų mokestis, kuris kitaip būtų sumokėtas vyriausybei pajamų uždirbimo metais, būtų atidėtas tol, kol pinigai faktiškai bus laikomi pajamų šaltiniu. Pajamų mokestis bus sumokėtas iš visos sutarties atsisakymo sumos, neatsižvelgiant į tai, ar faktiniai išplatinti doleriai laikomi savininko įnašo dalimi, ar į sąskaitos pajamų dalį.
Nepriskirtini anuitetai
Įnašai į nekvalifikuotus anuitetus nesumažina mokesčių atskaitymo tais metais, kuriais atliekami šie indėliai. Tačiau visi mokesčiai, kurie paprastai turėtų būti mokami už anuitetą, atidedami, kol pinigai bus atsiimti. Dėl to atsisakymo metu atsiranda galimybė supainioti, nes dalis sąskaitos pinigų jau buvo apmokestinti, o kai kurie iš jų nėra. Vyriausybės taisyklė dėl anuiteto pašalinimo apmokestinimo yra paskutinė iš pradžių, arba LIFO. Tai reiškia, kad pinigai, kurie paskutinį kartą buvo įnešti į anuiteto sąskaitą, techniškai yra pirmieji pinigai, kuriuos reikia atsiimti. Todėl anuitetų pajamos bus pirmosios ištraukos ir vėliau apmokestinamos. Tik po to, kai išėmimai bus visiškai išeikvoti, savininko įnašai bus paskirstyti, o už šias dalis nebus mokami mokesčiai.
Baudos
Nepriklausomai nuo anuiteto rūšies, bet kokie pinigai, atsiimti prieš metus, kuriais anuitetas pasiekia 59,5 metų amžiaus, patirs 10 proc. Tai yra atskiras nuo pajamų mokesčio, kurį reikia sumokėti už atsisakymą.